+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Вычет ндс с обеспечительного платежа при переходе на усн

Однако если в целях сохранения лояльности клиента Вы оформите счет-фактуру, то выделенный в счете-фактуре НДС следует заплатить в бюджет. Причем впоследствии сумма НДС к вычету не может быть заявлена см. Ситуация 1. Поэтому врассматриваемой ситуации целесообразно согласовать с покупателем уменьшение цены или указать в договоре, что цена определяется без НДС. Также необходимо отметить, что налоговое законодательство предусматривает возможность принятия к вычету сумм НДС, уплаченных с авансов, в квартале, предшествующем переходу на УСН. Но для реализации этого права помимо составления соглашения к договору об изменении цены необходимо осуществить возврат покупателю суммы НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть НДС при УСН?

Какую ставку НДС применять при переносе обеспечительного платежа с 2018 года на 2019 год?

Как показывает практика, многие компании, сдающие в аренду свое имущество, прописывают в договоре условие по внесению арендатором обеспечительного платежа. Тем самым арендодатели страхуются от возможных рисков, связанных с неисполнением арендатором своих обязанностей. О том, на какие моменты нужно обратить внимание при составлении договора аренды с обеспечением и какие налоговые последствия ждут арендодателей и арендаторов в части обеспечительного платежа — наша статья.

Договорные отношения — это взаимодействие, подразумевающее наличие взаимных обязательств и поэтому основанное на определенных рисках для сторон. Так, по договору аренды арендодатель может столкнуться с порчей своего имущества или неисполнением арендатором обязанностей по внесению арендной платы.

Для снижения подобных рисков законодательство предусматривает возможность введения мер, которые хотя бы в какой-то степени могли бы снизить потери. Согласно п. Смысл обеспечительного платежа заключается во внесении одной из сторон договора в пользу другой стороны некоторой суммы денежных средств, которая при создании обстоятельств нарушения денежных обязательств перед второй стороной будет засчитана в счет их погашения п.

Может иметь место замена вносимых в обязательство денежных средств ценными бумагами или вещами ст. Если обстоятельств нарушения обязательств в процессе действия договора не возникнет, то обеспечительный платеж после окончания срока действия договора обычно возвращается.

Хотя по договоренности сторон он может быть переквалифицирован в платеж другого назначения. При частичном его использовании сумму платежа восстанавливают до исходной. Возможно также снижение общей его суммы при создании способствующих этому обстоятельств. Таким образом, обеспечительным взносом является платеж, который относится к двустороннему обязательству в денежной форме в отношении убытков или неустойки, которые могут возникнуть в будущем. Обратите внимание: обеспечительный платеж не может рассматриваться как аванс, залог или задаток.

Ведь он обеспечивает возможность арендодателя погасить в будущем свои потери, если они возникнут. Такой платеж скорее сродни страховым платежам.

Но отличается от них тем, что если не наступают обстоятельства, то такое обеспечение возвращается арендатору. Для того чтобы застраховаться от негативных последствий, связанных с недобросовестными действиями арендатора, арендодатели вводят в договор аренды условие об обеспечении в определенном денежном выражении.

При этом имущество передается арендатору только после того, как он внесет на счет арендодателя данные денежные средства. Отметим, что условие о внесении обеспечительного платежа в договоре аренды предусматривают довольно часто из-за того, что данный договор:. В качестве обеспечительного платежа в договоре аренды обычно выступают денежные средства. Чаще всего они предназначаются для покрытия потерь от несвоевременного внесения арендной платы.

Поэтому величина такого платежа, как правило, ставится в зависимость от суммы, оговоренной договором платы за какой-либо период аренды — месяц, квартал или год. Хотя возможно и установление любой суммы произвольного размера.

В отношении порядка внесения первой основной суммы обеспечительного платежа в договоре нужно определить:. От момента исполнения обязательства по внесению обеспечения может зависеть срок передачи имущества арендатору.

На протяжении всего срока действия договора сумма обеспечительного платежа будет находиться у арендодателя. Проценты на нее не начисляются.

При полном или частичном использовании средств, составляющих обеспечительный платеж, его сумма должна быть восстановлена путем дополнительного взноса в это обеспечение. Договор также может предусматривать изменение величины обеспечительного платежа.

Например, в зависимости от увеличения уменьшения месячной суммы арендной платы. В этом случае сумму, недостающую до увеличившегося размера обеспечения, необходимо будет дополнительно перечислить арендодателю, а излишки обеспечительного платежа можно либо вернуть арендатору, либо зачесть в счет оплаты арендной платы. Для ситуаций, в которых понадобится либо осуществить дополнительный платеж, либо вернуть зачесть денежные средства, в тексте договора также потребуется сделать оговорку о сроках выполнения каждого из необходимых действий и о моменте начала отсчета этих сроков.

При использовании средств на погашение ущерба арендодатель должен известить арендатора о том, в связи с чем и в каком объеме использованы средства обеспечительного платежа. Величина осуществленных расходов должна подтверждаться соответствующими документами.

От даты отправки этого уведомления или даты его получения арендатором возможно исчисление срока, устанавливаемого для пополнения основной суммы гарантийного платежа. Варианты использования суммы обеспечения по завершении договора аренды устанавливают его стороны. Если не предусмотрен зачет в счет оплаты последнего периода аренды, то иными возможными вариантами могут быть:.

В соответствии с п. Договор может определять сроки возврата этого платежа. В случае отказа арендодателя вернуть средства арендатор может обратиться в суд о взыскании необоснованного обогащения;. Условия об обеспечительном платеже могут быть прописаны в договоре аренды или дополнительном соглашении к нему на основе договоренности между лицами, заключающими договор. Обеспечительный платеж может быть удержан в счет арендного платежа по истечении трех дней с даты платежа, указанного в п.

При удержании обеспечительный платеж возмещается. При его невозмещении Договор подлежит расторжению. При нанесении ущерба имуществу арендатором арендодатель возмещает этот ущерб за счет обеспечительного платежа в части средств, в соответствии с проведенной экспертизой суммы ущерба экспертиза проводится за счет арендатора.

По истечении периода действия Договора аренды обеспечительный платеж должен быть возвращен арендатору в течение 7 рабочих дней при его неиспользовании. Стороны договора аренды не лишены возможности согласовать в нем условие о том, что сделка подлежит расторжению в случае, если арендатор не внесет в установленный срок обеспечительный платеж.

А теперь рассмотрим налоговый и бухгалтерский учет обеспечительного платежа у сторон договора аренды. Сразу скажем, он будет зависеть от условий договора и от того, какую функцию выполняет обеспечительный платеж.

Рассмотрим различные ситуации. Предположим, стороны договора решили, что по окончании срока его действия обеспечительный платеж возвращается арендатору. Конечно, при условии, что арендатор должным образом исполнил возложенные на него обязанности и вернул в надлежащем состоянии арендованное имущество. Если обеспечительный платеж возвращается арендатору, то он не носит платежной функции.

Поэтому, на наш взгляд, данные суммы не облагаются НДС на дату их получения. Соответственно, если обеспечительный платеж по окончании срока договора возвращается арендатору, то никаких последствий в части НДС не возникает. Однако специалисты Минфина России придерживаются иной позиции.

По их мнению, обеспечительный платеж, предусмотренный договором аренды и обеспечивающий обязательства по договору, относится к денежным средствам, связанным с оплатой услуг. Следовательно, арендодатель должен включить его в налоговую базу на основании подп.

Именно такая точка зрения приведена в письме Минфина России от В нем финансисты рассмотрели следующую ситуацию. Организация-арендодатель заключила договор аренды. По его условиям предусмотрен обеспечительный платеж как средство обеспечения выполнения арендатором всех своих обязательств по данной сделке. Этот платеж вносится арендатором на расчетный счет арендодателя.

Согласно договору обеспечительный платеж ни при каких обстоятельствах не может рассматриваться в качестве арендной платы. При этом арендодатель вправе осуществить удержание из суммы обеспечительного платежа в следующих случаях:. Финансисты указали, что денежные средства, получаемые арендодателем от арендатора в качестве обеспечения исполнения обязательств, предусмотренных условиями договора аренды, в том числе обязательств по оплате услуг по аренде, следует относить к денежным средствам, связанным с оплатой услуг.

В связи с этим суммы обеспечительного платежа подлежат включению в налоговую базу по НДС. Как видите, финансовое ведомство не делает разграничений — был ли использован обеспечительный платеж в оплату аренды или нет.

Они считают, что вся сумма полученных средств должна облагаться НДС. Аналогичная позиция в отношении возвратного депозита, полученного арендодателем от арендатора для обеспечения исполнения обязательств по договору аренды в том числе по оплате , содержится в письме Минфина России от А вот суды придерживаются другого мнения.

Пример — постановление ФАС Поволжского округа от В нем был рассмотрен следующий спор. Организация сторона 1 заключила предварительный договор, в котором была прописана обязанность контрагента стороны 2 по внесению обеспечительного платежа в качестве обеспечения исполнения по заключению в будущем основного договора купли-продажи нежилых помещений.

При этом было установлено, что обеспечительный взнос:. Сторона 2 исполнила свою обязанность и перечислила стороне 1 обеспечительный аванс. Затем стороны заключили дополнительное соглашение, согласно которому обеспечительный платеж засчитывается в счет оплаты по основному договору.

В момент получения денежных средств сторона 1 не исчислила с суммы обеспечительного платежа НДС. Этот факт обнаружили налоговики и доначислили налог. Принимая решение в пользу компании, арбитры указали следующее.

В отличие от аванса обеспечительный взнос является возвращаемым платежом и по своей правовой природе выступает в качестве гарантии исполнения обязательств по договору. В рассматриваемом случае в дополнительном соглашении к предварительному договору и закреплены положения о возвратности обеспечительного взноса.

Поскольку обеспечительный взнос, как и задаток, в момент его получения платежную функцию не выполняет, рассматривать его в качестве частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров оснований нет. Следовательно, сумма обеспечительного взноса в налоговую базу по НДС включается не при его получении, а при зачете обеспечительного взноса, полученного от покупателя в счет оплаты по заключенному договору подп.

Именно в этот момент такой взнос, как и задаток, перестает быть способом обеспечения исполнения обязательств и трансформируется в часть стоимости товара. Таким образом, по мнению арбитров, начислить НДС с суммы обеспечительного платежа компания должна только после того, как будет произведен зачет спорных средств в счет оплаты по договору.

Если же средства возвращаются, то говорить о включении обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС вообще нельзя. Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Московского округа от Стоимость имущества, полученного в форме задатка или залога, не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании подп.

Так как обеспечительный платеж в силу п. Именно такой позиции придерживается Минфин России письмо от Компаниям на УСН также не придется включать полученные суммы обеспечительного платежа в облагаемые доходы.

При этом доходы, перечисленные в ст. Основание — ст. Как мы уже сказали выше, при расчете налога на прибыль суммы обеспечительного платежа не включаются в состав доходов на основании подп. Так же считают и специалисты Минфина России письма от Заметим, что в своих разъяснениях финансисты рассматриваемый платеж называют обеспечительным депозитом, гарантийным взносом или платежом для обеспечения исполнения обязательств.

Счет фактура на аванс на обеспечительный платеж

Что же такое обеспечительный платеж? В соответствии с ним обеспечительный платеж — это денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку, которое обеспечивается внесением денежных средств, которые одна сторона договора перечисляет другой ст. До Как правило, обеспечительный платеж обеспечивает обязательство, которое возникнет в будущем. В случае, когда наступают обстоятельства, предусмотренные договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения обязательства. За счет обеспечительного платежа также можно возместить неустойку за просрочку оплаты, причиненный переданному в аренду имуществу ущерб.

переход прав на обеспечение к арендодателю. Договора. При удержании обеспечительный платеж возмещается. Компаниям на УСН также не придется включать полученные суммы обеспечительного принят к вычету НДС, исчисленный при получении обеспечительного платежа;.

НДС с обеспечительного платежа

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Когда обеспечительный платеж облагается НДС? Разъяснения государственных органов Электронный документооборот Правовое регулирование обмена электронными документами

Начисление НДС на обеспечительный платеж при переходе с УСН на ОСНО

Забыл пароль. Потеряли Ваш пароль? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты. Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте.

Экологическую отчетность должны сдавать все Не сдать один отчет — 80 тысяч рублей. Сдать все отчеты — 4,5 тысячи рублей.

Переход с ОСН на УСН: учет доходов и расходов

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Аванс и задаток: Счет-фактура: Авансы полученные книга продаж Адрес в счет-фактуре Адрес грузополучателя в счет-фактуре Адрес покупателя в счет-фактуре Адрес поставщика в счет-фактуре Ещё Статьи, комментарии, ответы на вопросы : Счет фактура на аванс на обеспечительный платеж Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор субарендатор Если обеспечительный платеж признается арендодателем в качестве полученной предоплаты аванса , то начисленный с предоплаты НДС арендодатель предъявляет арендатору.

Обеспечительный платеж — «подушка» для договора аренды

Если данные условия соблюдаются в периоде применения общего режима, входной НДС по лизинговым платежам за этот период можете принять к вычету. Отметим, что входной НДС по лизинговым платежам, начисленным в периоде применения упрощенки, принять к вычету не сможете, когда перешли на общий режим. Такой налог включается в стоимость лизинговых платежей, начисленных в период применения упрощенки. Организация переходит на общую систему налогообложения. ФНС России настаивает на том, что права на вычет у организации нет. А значит, нет оснований учесть расходы, которые она понесла на упрощенке. Поэтому сумму НДС, которую учли в стоимости товара, приобретенного на упрощенке, учесть нельзя. Права на вычет НДС при переходе на общий режим нет.

переход прав на обеспечение к арендодателю. Договора. При удержании обеспечительный платеж возмещается. Компаниям на УСН также не придется включать полученные суммы обеспечительного принят к вычету НДС, исчисленный при получении обеспечительного платежа;.

Как показывает практика, многие компании, сдающие в аренду свое имущество, прописывают в договоре условие по внесению арендатором обеспечительного платежа. Тем самым арендодатели страхуются от возможных рисков, связанных с неисполнением арендатором своих обязанностей. О том, на какие моменты нужно обратить внимание при составлении договора аренды с обеспечением и какие налоговые последствия ждут арендодателей и арендаторов в части обеспечительного платежа — наша статья.

При работе на общей системе налогообложения доход не отражают на дату получения авансов подп. Его признают по факту реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг п. Налоговый кодекс РФ диктует следующее. Здесь важно следующее. Но это опасная позиция. Москве от

Рассмотрим ситуацию: организация, сдающая в аренду офисные помещения, получила обеспечительный платеж от арендатора.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие налоговые риски по договору аренды нежилого помещения есть у арендатора?
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. twedorsen

    Да без шуток! Серьёзно! Мне щас в мои 27 чё делать-то?

  2. Ростислава

    Эти мудаки ударят в первую очередь по самым бедным слоям населения, которые и так страдают от комиссий при сделках и по микро бизнесу в интеренете, который работает с китаем, потому что местные РФ партнеры предлагают либо заказывать большие оптовые партии, либо вообще ничего не предлагают. так что гореть в аду тем, кто это поддержит

  3. Нинель

    А за мастурбацию штрафовать не будут!)

  4. Милий

    Дд запитання засновникам тов, потрібно оформлятись на посади, наприклад, директор, бухгал, мастер-наладчик, водитель експедитор.